• ↓
  • ↑
  • ⇑
 
16:05 

Расходы принимаемые при упрощенной системе налогообложения.

На самом деле это Лийа (из подполья)))
www.garant.ru/article/252251/

Для признания расходов при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, необходимо наличие документов, выставленных поставщиком, — для выполнения требований пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса, а также наличие платежных документов — для подтверждения факта оплаты.
Отсутствие какого-либо из этих документов равно не позволяет уменьшить полученные доходы на соответствующую сумму расходов.

УТОЧНЕНКИ. Общие правила пункта 1 статьи 54 Налогового кодекса обязывают налогоплательщиков, обнаруживших ошибки (искажения) при расчете налоговой базы прошлых периодов, представлять уточненные налоговые декларации. Исключение составляют только случаи невозможности установления периода возникновения расходов.
Поскольку период оплаты расходов всегда известен налогоплательщику, то, по нашему мнению, в случае получения документов от поставщика в следующем налоговом периоде необходимо корректировать налоговую базу предыдущего периода — именно того, в котором произошла оплата.

@темы: УСН

16:20 

ССЫЛКИ

На самом деле это Лийа (из подполья)))
Журнал для упрощенцев
usn.su/sitemap/71

18:13 

13 неучитываемых затрат при УСН

На самом деле это Лийа (из подполья)))
1. Таким образом, налогоплательщики на УСН не вправе учесть затраты на подписку на специализированные издания.

2. Представительские затраты

3. Технические услуги нотариусов

4. Выплаты по договорным санкциям

5. Выданные авансы
(только после подписания акта выполненных работ)

6. Оплата консультационных семинаров

Бухгчитать дальше

7. Затраты на размещение объявлений о поиске работников на вакантные места

8. Ущерб от кражи

однако читать дальше

9. Стоимость оформления и обслуживания зарплатных карт (кроме комиссии, ее пока удается отстаивать)

10. Финансовая помощь, предоставленная персоналу

11. Экспортные таможенные сборы и пошлины

12. Единый налог (Теперь в подпункте 22 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ прямо указано, что к расходам причисляются все виды налогов и сборов, уплаченных в соответствии с законодательством, кроме единого налога).

13. Убытки же от продажи (покупки) валюты по курсу выше (ниже) ЦБ РФ налоговую базу не уменьшат. Они не указаны в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ. Кстати, когда иностранные деньги фигурируют только в документах как условные единицы, а расчеты производятся в рублях, возникают суммовые разницы, которые тоже не относят на расходы. Правда, и в доходах не учитывают. Об этом говорится в пункте 3 статьи 346.17 НК РФ

можно читать дальше

А ТАКЖЕ

Стоимость земельного участка нельзя учесть, поскольку такие затраты не предусмотрены перечнем расходов.

20:26 

Основные средства в книге учета

На самом деле это Лийа (из подполья)))
21:41 

На самом деле это Лийа (из подполья)))
До 1 января 2009 года компания применяла «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы». В этот период организация перечислила аванс контрагенту в счет выполнения работ производственного характера. Работы были фактически выполнены после 1 января 2009 года. С 1 января 2009 года компания платит единый налог с разницы между доходами и расходами. Можно ли учесть при расчете единого налога расходы на оплату выполненных работ?

Да, можно.

Выданные авансы расходами не признаются до момента возникновения расхода. Поэтому организация имеет право учесть стоимость работ в том периоде, когда они были выполнены.


Если компания продает собственное основное средство в течение трех лет после того, как учла расходы на его покупку, то нужно пересчитать базу по «упрощенному» налогу за все время эксплуатации объекта. Когда же срок полезного использования имущества свыше 15 лет, налоговую базу пересчитывают при реализации имущества до того, как истекло 10 лет с момента его приобретения. Такие правила предусмотрены в пункте 3 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.

14:05 

ВЭД

На самом деле это Лийа (из подполья)))
16:42 

ТРУДОВЫЕ ДОГОВОРА

На самом деле это Лийа (из подполья)))
16:57 

Подтверждающие документы по ВЭД услугам

На самом деле это Лийа (из подполья)))
О компании
Новости
Партнеры
Документы
Прайс-лист
Онлайн-расчет
Вопросы/ответы
Контакты
Форум

Внешне-экономическая деятельность (ВЭД)
Какими документами подтверждается оказание услуг на экспорт и импорт?

МВЭС РФ 1 июля 1997 года №10-83/2508, ГТК РФ 9 июля 1997 года №01-23/13044, ВЭК РФ 3 июля 1997 года №07-26/3628 утвержден «Перечень документов, подтверждающих выполнение работ, предоставление услуг и прав на результаты интеллектуальной деятельности при совершении внешнеторговых сделок». Согласно этому документу документами, подтверждающими оказание услуг (в зависимости от их вида) на экспорт и импорт являются:

акт приемки-сдачи
счет/счет-фактура
почтовая квитанция (услуги в области связи)
курьерская расписка (курьерские услуги)
удостоверение, свидетельство, сертификат, диплом о получении образования, присвоении квалификации, получении специальности (образовательные услуги)
страховой полис (финансовые услуги)
океанский коносамент, коносамент, покрывающий перевозку морем, коносамент на смешанные перевозки, коносамент, покрывающий перевозку от порта до порта, смешанный грузовой коносамент FIATA, авианакладная, железнодорожная накладная, автотранспортная накладная, билет (транспортные услуги)
складская расписка (вспомогательные и дополнительные транспортные услуги)
договор об уступке / передаче прав, лицензионный договор (результаты интеллектуальной деятельности).

Если место реализации услуг находится на территории РФ, российская организация, являющаяся покупателем услуг, обязана удержать НДС из выручки иностранного поставщика и перечислить сумму НДС в бюджет. Если место реализации услуг находится вне территории РФ, то оборот по реализации услуг НДС не облагается.

Документами, подтверждающими место выполнения работ (оказания услуг), являются (ст.148 НК РФ):

контракт, заключенный с иностранными или российскими лицами;
документы, подтверждающие факт выполнения работ (оказания услуг).

17:29 

На самом деле это Лийа (из подполья)))
18:02 

На самом деле это Лийа (из подполья)))
Ставки налогов с Главбуха

www.glavbukh.ru/doc/2252

Отчеты, бланки
www.buhsoft.ru/index.php

18:55 

Совместитель

На самом деле это Лийа (из подполья)))
Оформляя на работу совместителя, не важно внутреннего или внешнего, необходимо заключить с ним отдельный трудовой договор( ст. 282 Трудового кодекса РФ ). После этого составляют приказ по форме № Т-1.

00:21 

Курт

На самом деле это Лийа (из подполья)))
www.gutenberg.org/catalog/world/readfile?fk_fil...

Everything was perfectly swell (разрастаться, разбухать).

There were no prisons, no slums, no insane asylums (убежище, приют), no cripples, no
poverty, no wars.

All diseases were conquered. So was old age.

Death, barring accidents, was an adventure for volunteers.

The population of the United States was stabilized at forty-million
souls.

One bright morning in the Chicago Lying-in Hospital, a man named Edward
K. Wehling, Jr., waited for his wife to give birth. He was the only man
waiting. Not many people were born a day any more.

Wehling was fifty-six, a mere stripling in a population whose average
age was one hundred and twenty-nine.

X-rays had revealed that his wife was going to have triplets. The
children would be his first.

Young Wehling was hunched in his chair, his head in his hand. He was so
rumpled, so still and colorless as to be virtually invisible. His
camouflage was perfect, since the waiting room had a disorderly and
demoralized air, too. Chairs and ashtrays had been moved away from the
walls. The floor was paved with spattered dropcloths.

The room was being redecorated. It was being redecorated as a memorial
to a man who had volunteered to die.

A sardonic old man, about two hundred years old, sat on a stepladder,
painting a mural he did not like. Back in the days when people aged
visibly, his age would have been guessed at thirty-five or so. Aging had
touched him that much before the cure for aging was found.

The mural he was working on depicted a very neat garden. Men and women
in white, doctors and nurses, turned the soil, planted seedlings,
sprayed bugs, spread fertilizer.

11:16 

КОНСУЛЬТАНТ на линии

На самом деле это Лийа (из подполья)))
13:48 

Паспорт сделки

На самом деле это Лийа (из подполья)))
Увеличился размер контрактной суммы, требующей обязательного оформления паспорта сделки

С 27.02.2011 увеличился размер контрактной суммы, требующей обязательного оформления паспорта сделки при осуществлении внешнеторговой деятельности. Согласно Указания ЦБ РФ от 29.12.2010 N 2557-У о внесении изменений в Инструкцию Банка России от 15.06.2004 N 117-И О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок паспорт сделки оформляется при осуществлении валютных операций по внешнеэкономическим сделкам, если сумма контракта в эквиваленте превышает 50 тысяч долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта. До 27.02.2011 паспорт сделки оформлялся при превышении контрактной суммы эквивалентной 5 тысяч долларов США.

@темы: ВЭД

15:03 

ВИДЫ договоров - к ПРОЕКТУ

На самом деле это Лийа (из подполья)))
www.quickdoc.ru/dogovor/dogovory_porucheniya/

Договор поручения на продажу услуг



ru-pravo.livejournal.com/4195747.html
Интересная дискуссия

"Схема будет иметь смысл лишь в одном случае: когда это действительно почти бухгалтерско-секретарско-организационные услуги, да оказываются фактически.

То есть выписка счетов при множестве контрагентов, отслеживание и т.д. и т.д. А иначе экономического смысла нет"

forum.glavbukh.ru/showthread.php?t=16915
- это проводки по агентскому договору (при сборе с населения денег)

17:03 

Всякие документы

На самом деле это Лийа (из подполья)))
17:36 

Приятные новости

На самом деле это Лийа (из подполья)))
Налоговики должны вернуть НДС на расчетный счет, даже если компания не написала заявления о возврате

Если у компании нет недоимки, а инспекция приняла решение о возмещении НДС, то деньги нужно перечислить на расчетный счет компании. Отсутствие заявления от компании не повод тянуть с возвратом. В такой ситуации налоговики должны перечислить возмещаемую сумму налога на любой известный им счет организации. К такому выводу пришли судьи в постановлении Президиума ВАС РФ от 17.03.2011 г. № 14223/10.

В рассматриваемом деле налоговики не возвращали НДС, мотивируя это тем, что не знали, на какой из восьми расчетных счетов нужно это сделать. А компания им не сообщила. Тем не менее, судьи поддержали компанию. Дело в том, что пунктами 7, 8 и 10 статьи 176 Налогового кодекса РФ установлено, что решение о возврате НДС принимается одновременно с вынесением решения о возмещении суммы налога. Более того, в названных нормах возврат налога не зависит от того, подала компания соответствующе заявление или нет.

Заявление на возврат упомянуто только в пункте 6 статьи 176 Налогового кодекса РФ. Но там сказано, что оно подается в случае, когда налогоплательщик хочет получить деньги на определенный счет. Если же такого заявления нет, то налоговики должны отправить деньги на любой известный им счет.

11:27 

Доля прибыли по филиалам

На самом деле это Лийа (из подполья)))
Компании с филиалами платят налог на прибыль в региональный бюджет в особом порядке. Они перечисляют авансовые платежи, да и саму сумму налога по местонахождению не только головного офиса, но и филиала (п. 2 ст. 288 Налогового кодекса РФ ). Поэтому приходится рассчитывать прибыль каждого обособленного подразделения. А перед этим определять такой показатель, как остаточная стоимость амортизируемого имущества.

Чиновники Минфина России в письме от 1 апреля 2011 г. № 03-03-06/1/201 разъяснили, какие объекты брать во внимание при расчете доли прибыли филиала не нужно. Это основные средства, которые исключены из состава амортизируемого имущества (п. 3 ст. 256 кодекса ). Сюда относятся, в частности, те, что находятся на реконструкции (модернизации) сроком более года. Или законсервированы более чем на 3 месяца. А вот если оборудование простаивает в течение месяца-двух, его необходимо учесть.

Важная деталь

Если оборудование простаивает, но не законсервировано, его придется учесть в расчете доли прибыли филиала.

Напомним, как считать долю прибыли по филиалу. Во-первых, определите удельный вес среднесписочной численности работников подразделения в общей численности персонала компании. Хотя вместо этого вы можете использовать другой показатель — расходы на оплату труда. Во-вторых, рассчитайте тот самый удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества филиала по отношению к тому же показателю, взятому по организации в целом. Теперь то, что получилось в первом и втором случае, сложите и поделите надвое. Так вы рассчитаете долю прибыли филиала. Останется только умножить ее на сумму прибыли компании, и вы узнаете, с какой суммы надо заплатить авансы по налогу на прибыль за подразделение. О том, как филиалу платить остальные налоги, вы узнаете на странице 76 этого номера «Главбуха».

11:44 

Критерии налоговой нагрузки

На самом деле это Лийа (из подполья)))
Безопасные значения налоговой нагрузки и рентабельности
У компании повышаются шансы попасть в план выездных проверок, если налоговая нагрузка ниже среднеотраслевого значения, а рентабельность ниже среднеотраслевых показателей на 10 процентов и более.
Налоговая нагрузка
Для справки: налоговая нагрузка определяется как соотношение суммы уплаченных налогов и выручки. Выберите, каким видом деятельности занимается Ваша организация, и узнайте среднеотраслевое значение указанного показателя в процентах.
2006 2007 2008 2009 2010
21.1 18.7 16.4 13.5 13.5
Рентабельность продаж и активов
Рентабельность проданных товаров - это соотношение финансового результата от продажи и себестоимости по данным бухучета. А рентабельность активов: соотношение финансового результата от продажи и стоимости активов - тоже по данным бухучета. Выберите, каким видом деятельности занимается Ваша организация, и узнайте среднеотраслевые значения указанных показателей в процентах.
2006 2007 2008 2009 2010
Рентабельность проданных товаров 14.3 16.3 13.7 14.1 13.7
Рентабельность активов 5 6.8 5.2 4.5 5
Полезные ссылки по теме планирования выездной проверки
Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков (приказ ФНС России от 30.05.2007 г. № ММ-3-06/333@). Последние изменения в документ были внесены 22 сентября 2010 года.
Безопасная доля вычетов по НДС. Узнайте значение показателя, действующего в Вашем регионе.

11:56 

Ошибки при начислении амортизации

На самом деле это Лийа (из подполья)))
1. Приостанавливают амортизацию на время ремонта. Это нужно делать только в том случае, если основные средства по решению руководства организации находятся на реконструкции и модернизации продолжительностью свыше 12 месяцев. Если же компания просто делает капитальный ремонт, прерывать начисление амортизации не нужно. А суммы начисленной амортизации можно учитывать при расчете налога на прибыль.

2. Не применяют амортизационную премию по основным средствам, бывшим в эксплуатации. В этом случае применять премию можно. И тот факт, что продавец в налоговом учете уже воспользовался амортизационной премией, значения не имеет. Право компании на применение амортизационной премии не зависит от того, куплено новое или уже бывшее в эксплуатации основное средство. Ведь пункт 9 статьи 258 Налогового кодекса РФ не устанавливает подобных ограничений.

3. Не амортизируют основные средства, полученные от учредителя безвозмездно. Так поступать нет никаких оснований. Стоимость такого объекта можно учесть в расходах через амортизацию. Никаких препятствий для этого чиновники не видят (письмо Минфина России от 28 апреля 2009 г. № 03-03-06/1/283). При этом переданные учредителем безвозмездно основные средства принимаются к налоговому учету по рыночной стоимости.

ИМЕТЬ В ВИДУ!

1. Если стоимость оборудования (за вычетом НДС) меньше 40000,00 рублей организации ДОЛЖНЫ списать такое оборуд. в расходы (без права выбора).

2. По ОС купленным в прошлых периодах, остаточная стоимость которых меньше 40000,00 следует начислять амортизацию в обычном порядке.

3. Все, что стоит 40 000 руб. и меньше, компания может учесть в составе материально-производственных запасов. Но для этого обязательно нужно прописать в бухгалтерской учетной политике компании конкретную величину лимита. ТО ЕСТЬ - ПРАВО ВЫБОРА ЕСТЬ.

4. ООО «Заря» в марте 2011 года расконсервировало объекты основных средств, которые были законсервированы в 2010 году. Стоимость части из них не превышает 40 000 руб. Можно ли такие объекты единовременно учесть в расходах при расчете налога на прибыль? НЕЛЬЗЯ!!!

О главном бухгалтере замолвите слово

главная