На самом деле это Лийа (из подполья)))
С-до по сч.76АВ- "прочие оборотные активы" стр.1260.
С-до по сч.76ВА- "прочие краткосрочные обязательства" стр.1550.
Если вы не отразите их в балансе, то он у вас не сойдется.


ДЕБЕТ 99 субсчет «Условный расход (доход) по налогу на прибыль» КРЕДИТ 68
- начислен условный расход по налогу на прибыль

Обороты по 76.ВА в декларации по НДС попадают в 150 строку

1)Постоянные разницы: бухг.приб./5 или бухг.приб.*20%:
-Постоянное налоговое обязательство (ПНО) отражается корреспонденцией Д-т сч. 99 - К-т сч. 68, если бухг.приб. БОЛЬШЕ налог.приб.
Например, разницы по расходам прошлых лет, выявленным в отчетном (налоговом ) периоде
-Постоянный налоговый актив (ПНА) отражается корреспонденцией Д-т сч. 68 - К-т сч. 99, если бухг.приб. МЕНЬШЕ налог.приб.
Например, разницы по доходам прошлых лет, выявленным в отчетном (налоговом ) периоде.

2)Временные разницы:
-Вычитаемые временные разницы (ВВР) в будущих отчетных периодах приводит к УМЕНЬШЕНИЮ налога на прибыль, в отчетном периоде увеличивает налог на прибыль. Приводит к образованию отложенного налогового актива (ОНА). ОНА= ВВР*20% или ВВР/5. ОНА отражается корреспонденцией Д-т сч. 09 - К-т сч. 68.
Например, амортизация, начисленная по бухгалтерскому учету, больше амортизации, начисленной по налоговому учету
-Налогооблагаемые временные разницы (НВР) в будущих отчетных периодах приводит к УВЕЛИЧЕНИЮ налога на прибыль, в отчетном периоде – увеличивает его. Приводит к образованию отложенного налогового обязательства (ОНО). ОНО= НВР * 20% или НВР/5. ОНО отражается корреспонденцией Д-т сч. 68 - К-т сч. 77.
Например, амортизация, начисленная по бухгалтерскому учету, меньше амортизации, начисленной по налоговому учету